Impuestos verdes en México: promoviendo prácticas de negocio sostenibles 12 Agosto, 2024

Impuestos verdes en México: promoviendo prácticas de negocio sostenibles
¿Qué son los impuestos verdes, ecológicos o ambientales?

Los impuestos verdes, también conocidos como impuestos ecológicos o ambientales, se centran en gravar a individuos o empresas que han realizado acciones que causan daños al medio ambiente o que planean llevar a cabo actividades con potencial para causar dichos efectos negativos.

En México, los impuestos verdes son implementados a nivel federal y estatal, y su objetivo principal es desalentar comportamientos y actividades consideradas perjudiciales para el medio ambiente. Es importante destacar que la legislación ambiental se basa en el principio precautorio, es decir, se toman medidas antes de que se produzcan daños al ecosistema.

En México, se han realizado avances significativos contra el deterioro ambiental, incluyendo compromisos para reducir las emisiones de gases de efecto invernadero y la transición hacia energías limpias. Una herramienta importante de política pública son los impuestos verdes o ecológicos. Actualmente, 13 estados del país aplican impuestos verdes, mientras que a nivel federal se grava la compraventa de ciertos combustibles, plaguicidas y vehículos nuevos.

De acuerdo con el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP), en 2023 se han recaudado más de dos mil millones de pesos por concepto de impuestos verdes, de los cuales, el gravamen con mayor tributación es la extracción de materiales del suelo, subsuelo, pétreos y minerales (43.2%), seguido del impuesto a las emisiones de gases (30.4%), la emisión de contaminantes (25.9%) y al depósito o almacenamiento de residuos (0.6%).

Los impuestos verdes no solo buscan internalizar el costo ambiental derivado de las actividades productivas, sino que juegan un papel crucial en la promoción de prácticas de negocio sostenibles.

De cara al futuro, ¿qué enfoque es necesario?

El líder de impuestos requiere evaluar el impacto y las implicaciones de la tributación para el cumplimiento, así como la creación de estrategias sostenibles que mantengan a la organización competitiva. Al colaborar con otras áreas, el director de impuestos puede planear e implementar acciones que ayuden a la organización a reducir la carga tributaria y generar nuevas oportunidades de negocio.

¿Qué actividades están sujetas a los impuestos ambientales?

Compra de ciertos combustibles o de vehículos automotores nuevos

Extracción y aprovechamiento de materiales pétreos, suelo y subsuelo

Emisión de contaminantes a la atmósfera y al agua

Descarga no controlada de aguas residuales con concentraciones de contaminantes fuera de parámetros a diferentes cuerpos receptores, suelo y subsuelo

¿Cómo comprender mejor las obligaciones ambientales?

Identificamos algunas consideraciones clave que contribuirían a obtener un mejor entendimiento de las obligaciones ambientales. Entre ellas, se destacan:

Realizar análisis técnicos ambientales

Definir una estrategia que identifique las obligaciones medioambientales

Establecer áreas de oportunidad para prevenir la contaminación y mitigar el impacto ambiental derivado de las operaciones del negocio

Mantener un cumplimiento de las obligaciones administrativas para la inscripción en los registros estatales de contribuyentes de impuestos ambientales

Establecer nuevos procesos y controles internos para el cumplimiento de las disposiciones en materia de impuestos verdes

Monitorear constantemente el cumplimiento de las iniciativas ambientales apegadas a un marco metodológico ESG

Referencias

Gómez, L. E. (2020). Impuestos Verdes en México: Avances y Retos. Universidad Nacional Autónoma de México. Recuperado de Repositorio UNAM

Sánchez, M. A., & Ramírez, J. F. (2019). Evaluación del Impacto de los Impuestos Ambientales en México. Revista Mexicana de Economía y Finanzas, 14(2), 67-89. Recuperado de Revista Mexicana de Economía y Finanzas

Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). (2021). Informe sobre el Impacto de los Impuestos Ambientales en México. Ciudad de México: SHCP. Recuperado de sitio web SHCP

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Instituto Nacional de Ecología y Cambio Climático (INECC). (2020). Efectos de los Impuestos Verdes en la Reducción de Emisiones en México. Ciudad de México: INECC. Recuperado de sitio web INECC

Guzmán, R. M. (2018). Políticas Públicas y Fiscalidad Ambiental en México. El Colegio de México. Recuperado de Repositorio El Colegio de México

Ley Federal del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (2021). Diario Oficial de la Federación. Recuperado de Diario Oficial de la Federación